Налогообложение ОВГЗ: какие налоги платит инвестор
Налоговый режим — одна из главных причин, почему украинские розничные инвесторы выбирают ОВГЗ вместо депозитов: купонный доход освобождён от налога на доходы физических лиц.
Освобождение от НДФЛ
Купонный доход по ОВГЗ освобождён от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для резидентов. Освобождение закреплено в Налоговом кодексе и действует для государственных облигаций независимо от валюты выпуска.
Военный сбор
Военный сбор к купонным выплатам применяется. Банк или брокер, выплачивающий купон, выступает налоговым агентом и удерживает его автоматически — вы получаете чистую сумму и обычно ничего не декларируете по купонному доходу.
ОВГЗ против депозита после налогов
Проценты по банковскому депозиту облагаются полным НДФЛ 18% плюс военный сбор. Купоны ОВГЗ полностью минуют эти 18%. При одинаковой номинальной ставке облигация даёт ощутимо больший чистый доход — а гривневые купоны часто и сами выше депозитных ставок.
Продажа до погашения
Если вы продаёте облигацию на вторичном рынке до погашения, прибыль от торговли — отдельный вопрос от купонного дохода, и она может облагаться иначе. Правила зависят от структуры операции и того, кто выступает налоговым агентом — уточните у брокера или налогового консультанта перед продажей.
Это не налоговая консультация
Налоговые правила меняются, а ситуации различаются — особенно для нерезидентов, которым стоит проверить и украинские правила удержания, и соглашение об избежании двойного налогообложения со своей страной. Воспринимайте эту страницу как ориентир, а не совет, и сверяйте действующие ставки с банком, брокером или налоговым консультантом.