Оподаткування ОВГЗ: які податки сплачує інвестор
Податковий режим — одна з головних причин, чому українські роздрібні інвестори обирають ОВГЗ замість депозитів: купонний дохід звільнено від податку на доходи фізичних осіб.
Звільнення від ПДФО
Купонний дохід за ОВГЗ звільнено від податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для резидентів. Звільнення закріплене в Податковому кодексі і діє для державних облігацій незалежно від валюти випуску.
Військовий збір
Військовий збір до купонних виплат застосовується. Банк або брокер, який виплачує купон, виступає податковим агентом і утримує його автоматично — ви отримуєте чисту суму і зазвичай нічого не декларуєте за купонним доходом.
ОВГЗ проти депозиту після податків
Проценти за банківським депозитом оподатковуються повним ПДФО 18% плюс військовий збір. Купони ОВГЗ повністю оминають ці 18%. За однакової номінальної ставки облігація дає відчутно більший чистий дохід — а гривневі купони часто й самі вищі за депозитні ставки.
Продаж до погашення
Якщо ви продаєте облігацію на вторинному ринку до погашення, прибуток від торгівлі — окреме питання від купонного доходу, і він може оподатковуватися інакше. Правила залежать від структури операції та того, хто виступає податковим агентом — уточніть у брокера або податкового консультанта перед продажем.
Це не податкова консультація
Податкові правила змінюються, а ситуації різняться — особливо для нерезидентів, яким варто перевірити і українські правила утримання, і угоду про уникнення подвійного оподаткування зі своєю країною. Сприймайте цю сторінку як орієнтир, а не пораду, і звіряйте чинні ставки з банком, брокером чи податковим консультантом.